Jak ustali─ç w┼éa┼Ťciw─ů stawk─Ö rycza┼étu?

18 stycznia 2022

Od czego zale┼╝y wyb├│r odpowiedniej stawki rycza┼étu od przychod├│w ewidencjonowanych? Tylko i wy┼é─ůcznie od us┼éug, kt├│re ┼Ťwiadcz─ů dane firmy. Kwalifikacji poszczeg├│lnych przychod├│w z oferowanych us┼éug do konkretnego symbolu PKWiU najcz─Ö┼Ťciej dokonujesz sam, jako podatnik. I tu jest w┼éa┼Ťnie ryzyko. Je┼Ťli wybierzemy mniejsz─ů stawk─Ö % ni┼╝ powinni┼Ťmy, w czasie kontroli b─Ödziemy musieli dop┼éaci─ç r├│┼╝nic─Ö. Dlatego okre┼Ťlenie prawid┼éowej stawki podatku jest bardzo wa┼╝ne.

Od czego zależy wybór stawki ryczałtu?

Polski ┼üad wprowadzi┼é wiele zamieszania. Dlatego, je┼Ťli zastanawiasz si─Ö nad tym, jak ustali─ç w┼éa┼Ťciwe stawki rycza┼étu, to przychodzimy Ci z pomoc─ů. Na pocz─ůtek musisz wiedzie─ç, ┼╝e stawka zale┼╝na jest od rodzaju us┼éug, kt├│re ┼Ťwiadczysz. A tak┼╝e od przyporz─ůdkowania ich do w┼éa┼Ťciwej pozycji PKWiU. Je┼Ťli nie b─Ödziesz mia┼é pewno┼Ťci co do tego, jak to zrobi─ç, mo┼╝esz stara─ç si─Ö o uzyskanie interpretacji statystycznej. Koszt przygotowania tego rodzaju dokumentacji wynosi 61,50 z┼é brutto. Op┼éat─Ö musisz ui┼Ťci─ç jeszcze przed otrzymaniem dokumentu. Jak to wi─Öc wygl─ůda? Urz─ůd Statystyczny informuje Ci─Ö o kwocie, jak─ů masz zap┼éaci─ç oraz numerze konta, na jakie dana suma ma wp┼éyn─ů─ç. Gdy Urz─ůd otrzyma pieni─ůdze, opinia oraz orygina┼é faktury wysy┼éany jest pod wskazany adres poczt─ů. Jak d┼éugo b─Ödziesz czeka┼é na opini─Ö? Z pewno┼Ťci─ů nie d┼éu┼╝ej ni┼╝ 30 dni.

Dlaczego warto postara─ç si─Ö o opini─Ö? Poniewa┼╝ mo┼╝e Ci─Ö to uchroni─ç przed b┼é─Ödem w zakresie ustalenia stawki. Co to dok┼éadnie oznacza? Przede wszystkim to, ┼╝e minimalizujesz ryzyko zap┼éaty odsetek od zaleg┼éo┼Ťci podatkowych, kt├│re mog┼éyby powsta─ç na skutek b┼é─Ödu w okre┼Ťlaniu stawki. Jest to niemal┼╝e r├│wnoznaczne przed uchronieniem firmy przed du┼╝ymi k┼éopotami finansowymi.

Jakie podmioty mog─ů stosowa─ç rycza┼ét?

Warto na pocz─ůtek wspomnie─ç o tym, ┼╝e ci, kt├│rzy mog─ů skorzysta─ç z tego rodzaju opodatkowania, nie mog─ů mie─ç przychod├│w w poprzednim okresie rozliczeniowym przekraczaj─ůcych 2 mln euro. Musi to by─ç kwota obliczona wed┼éug ┼Ťredniego kursu euro. Og┼éaszany jest on przez Narodowy Bank Polski pierwszego, roboczego dnia pa┼║dziernika roku poprzedniego.

Kto nie może skorzystać z ryczałtu:

Opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie stosuje się do podatników:

  • op┼éacaj─ůcych podatek w formie karty podatkowej
  • osi─ůgaj─ůcych w ca┼éo┼Ťci lub w cz─Ö┼Ťci przychody z tytu┼éu:
    1. prowadzenia aptek,
    2. dzia┼éalno┼Ťci w zakresie kupna i sprzeda┼╝y warto┼Ťci dewizowych,
    3. dzia┼éalno┼Ťci w zakresie handlu cz─Ö┼Ťciami i akcesoriami do pojazd├│w mechanicznych;
  • wytwarzaj─ůcych wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym,
  • podejmuj─ůcych wykonywanie dzia┼éalno┼Ťci w roku podatkowym po zmianie dzia┼éalno┼Ťci wykonywanej:
    1. ┬ásamodzielnie na dzia┼éalno┼Ť─ç prowadzon─ů w formie sp├│┼éki z ma┼é┼╝onkiem,
    2. ┬áw formie sp├│┼éki z ma┼é┼╝onkiem na dzia┼éalno┼Ť─ç prowadzon─ů samodzielnie przez jednego lub ka┼╝dego z ma┼é┼╝onk├│w,
    3. samodzielnie przez ma┼é┼╝onka na dzia┼éalno┼Ť─ç prowadzon─ů samodzielnie przez drugiego ma┼é┼╝onka
  • Je┼╝eli ma┼é┼╝onek lub ma┼é┼╝onkowie przed zmian─ů op┼éacali z tytu┼éu prowadzenia tej dzia┼éalno┼Ťci podatek dochodowy na og├│lnych zasadach.

Je┼╝eli podatnik prowadz─ůcy dzia┼éalno┼Ť─ç samodzielnie lub w formie sp├│┼éki, kt├│ry wybra┼é opodatkowanie w formie rycza┼étu od przychod├│w ewidencjonowanych, uzyska z tej dzia┼éalno┼Ťci przychody ze sprzeda┼╝y towar├│w handlowych lub wyrob├│w lub ze ┼Ťwiadczenia us┼éug na rzecz by┼éego lub obecnego pracodawcy, odpowiadaj─ůcych czynno┼Ťciom, kt├│re podatnik lub co najmniej jeden ze wsp├│lnik├│w:

  • wykonywa┼é w roku poprzedzaj─ůcym rok podatkowy lub
  • wykonywa┼é lub wykonuje w roku podatkowym
    w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

Polski ┼üad wprowadza w ┼╝ycie nowe stawki rycza┼étu od przychod├│w. Panuje ogromne zamieszanie, dlatego nic dziwnego nie ma w tym, ┼╝e niekt├│re przedsi─Öbiorstwa mog─ů mie─ç trudno┼Ťci w przyporz─ůdkowaniu swoich us┼éug do poszczeg├│lnych stawek. Mo┼╝na to doskonale pokaza─ç na przyk┼éadzie informatyk├│w, kt├│rzy mog─ů „┼éapa─ç si─Ö” na trzy r├│┼╝ne stawki. Dlatego w┼éa┼Ťnie warto jest skorzysta─ç z pomocy Urz─Ödu Statystycznego.

Stawki ryczałtu na 2022r:

Stawki ryczałtu na 2022r

17% przychod├│w osi─ůganych w zakresie wolnych zawod├│w;

5% przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug:

  • reprodukcji komputerowych no┼Ťnik├│w informacji (PKWiU 18.20.30.0),
  • po┼Ťrednictwa w sprzeda┼╝y motocykli oraz cz─Ö┼Ťci i akcesori├│w do nich (PKWiU 45.40.40.0),
  • po┼Ťrednictwa w sprzeda┼╝y hurtowej (PKWiU grupa 46.1),
  • magazynowania i przechowywania cieczy i gaz├│w (PKWiU 52.10.12.0), magazynowania i przechowywania towar├│w w strefach wolnoc┼éowych (PKWiU ex 52.10.19.0), parkingowych (PKWiU 52.21.24.0), obs┼éugi centrali wzywania radio-taxi (PKWiU ex 52.21.29.0), pilotowania na wodach morskich i przybrze┼╝nych (PKWiU ex 52.22.13.0), pilotowania na wodach ┼Ťr├│dl─ůdowych (PKWiU ex 52.22.14.0),
  • licencyjnych zwi─ůzanych z:
    1. nabywaniem praw do ksi─ů┼╝ek, broszur, ulotek, map itp. (PKWiU 58.11.60.0),
    2. nabywaniem praw do korzystania z wykaz├│w i list (np. adresowych, telefonicznych) (PKWiU 58.12.30.0),
    3. nabywaniem praw do czasopism i pozostałych periodyków (PKWiU 58.14.40.0),
    4. nabywaniem praw do pozostałych wyrobów drukowanych (PKWiU 58.19.30.0),
    5. nabywaniem praw do korzystania z gier komputerowych (PKWiU 58.21.40.0),
    6. nabywaniem praw do korzystania z program├│w komputerowych (PKWiU 58.29.50.0),
  • zwi─ůzanych ze sprzeda┼╝─ů miejsca reklamowego w wykazach i listach (np. adresowych, telefonicznych) (PKWiU 58.12.40.0),
  • ┬ázwi─ůzanych z nadawaniem program├│w og├│lnodost─Öpnych i abonamentowych (PKWiU dzia┼é 60),
  • przetwarzania danych (PKWiU ex 63.11.1), przesy┼éania strumieni wideo przez Internet (PKWiU 59.11.25.0), przesy┼éania strumieni audio przez Internet (PKWiU 59.20.36.0), agencji informacyjnych (PKWiU 63.91.1) oraz pozosta┼éych w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 63.99),
  • finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU sekcja K), innych ni┼╝ ┼Ťwiadczone w ramach wolnych zawod├│w,
  • zwi─ůzanych z obs┼éug─ů nieruchomo┼Ťci, ┼Ťwiadczonych na zlecenie (PKWiU 68.3),
  • prawnych, rachunkowo-ksi─Ögowych i doradztwa podatkowego (PKWiU dzia┼é 69), innych ni┼╝ ┼Ťwiadczone w ramach wolnych zawod├│w,
  • firm centralnych (head office); us┼éug doradztwa zwi─ůzanych z zarz─ůdzaniem (PKWiU ex dzia┼é 70), z wyj─ůtkiem us┼éug doradztwa zwi─ůzanych z zarz─ůdzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.), innych ni┼╝ ┼Ťwiadczone wramach wolnych zawod├│w,
  • reklamowych; us┼éug badania rynku i opinii publicznej (PKWiU dzia┼é 73),
  • fotograficznych (PKWiU 74.2)
  • t┼éumacze┼ä pisemnych i ustnych (PKWiU 74.3), innych ni┼╝ ┼Ťwiadczone w ramach wolnych zawod├│w,
  • zwi─ůzanych z zatrudnieniem (PKWiU dzia┼é 78),
  • przez organizator├│w turystyki, po┼Ťrednik├│w i agent├│w turystycznych oraz pozosta┼éych us┼éug rezerwacji i us┼éug z ni─ů zwi─ůzanych (PKWiU dzia┼é 79),
  • detektywistycznych i ochroniarskich (PKWiU dzia┼é 80), z wyj─ůtkiem rob├│t zwi─ůzanych z instalowaniem system├│w przeciwpo┼╝arowych i przeciww┼éamaniowych z p├│┼║niejszym monitoringiem,
  • obs┼éugi nieruchomo┼Ťci wykonywanych na zlecenie, polegaj─ůcych m.in. na utrzymaniu porz─ůdku w budynkach, kontroli system├│w ogrzewania, wentylacji, klimatyzacji, wykonywaniu drobnych napraw (PKWiU 81.10.10.0), dezynfekcji i t─Öpienia szkodnik├│w (PKWiU 81.29.11.0), zwi─ůzanych ze wspomaganiem prowadzenia dzia┼éalno┼Ťci gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 82.9), centr├│w telefonicznych (call center) (PKWiU 82.20.10.0), powielania (PKWiU 82.19.11.0), zwi─ůzanych z organizowaniem kongres├│w, targ├│w i wystaw (PKWiU 82.30),
  • w zakresie pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania (PKWiU ex dzia┼é 88), z wy┼é─ůczeniem us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania w zakresie odwiedzania i pomocy domowej ┼Ťwiadczonych osobom niepe┼énosprawnym (PKWiU 88.10.14), us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej ┼Ťwiadczonych osobom doros┼éym niepe┼énosprawnym (PKWiU 88.10.15), us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dzie─çmi, z wy┼é─ůczeniem opieki nad dzie─çmi niepe┼énosprawnymi (PKWiU 88.91.11), us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dzie─çmi i m┼éodzie┼╝─ů niepe┼énosprawn─ů (PKWiU 88.91.12), us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania ┼Ťwiadczonych przez opiekunki do dzieci (PKWiU 88.91.13), pozosta┼éych us┼éug pomocy spo┼éecznej bez zakwaterowania, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 88.99.19),
  • kulturalnych i rozrywkowych (PKWiU dzia┼é 90),
  • zwi─ůzanych ze sportem, rozrywk─ů i rekreacj─ů (PKWiU dzia┼é 93);

14 % przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug:

  • ┬áw zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dzia┼é 86),
  • ┬áarchitektonicznych i in┼╝ynierskich; us┼éug bada┼ä i analiz technicznych (PKWiU dzia┼é 71),
  • ┬áw zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1);

12 % przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug:

  • ┬ázwi─ůzanych z wydawaniem:
    1. pakiet├│w gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wy┼é─ůczeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line,
    2. pakiet├│w oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1),
    3. pakiet├│w oprogramowania u┼╝ytkowego (PKWiU 58.29.2),
    4. oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wy┼é─ůczeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line,
  • zwi─ůzanych z doradztwem w zakresie sprz─Ötu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), zwi─ůzanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), obj─Ötych grupowaniem ÔÇťOrygina┼éy oprogramowania komputerowegoÔÇŁ (PKWiU 62.01.2), zwi─ůzanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0), zwi─ůzanych z zarz─ůdzaniem sieci─ů i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1);

10% przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug w zakresie kupna i sprzeda┼╝y nieruchomo┼Ťci naw┼éasny rachunek (PKWiU 68.10.1);

8,5% przychodów do kwoty 100.000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100.000 zł z tytułu:

  • przychod├│w, o kt├│rych mowa w art. 6 ust. 1a,
  • przychod├│w, o kt├│rych mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym,
  • ┼Ťwiadczenia us┼éug zwi─ůzanych z zakwaterowaniem (PKWiU dzia┼é 55),
  • ┼Ťwiadczenia us┼éug wynajmu i obs┼éugi nieruchomo┼Ťci w┼éasnych lub dzier┼╝awionych (PKWiU 68.20.1),
  • wykonywania us┼éug w zakresie bada┼ä naukowych i prac rozwojowych (PKWiU dzia┼é 72),
  • wynajmu i dzier┼╝awy:
    1. samochod├│w osobowych i furgonetek, bez kierowcy (PKWiU 77.11.10.0),
    2. pozosta┼éych pojazd├│w samochodowych (z wy┼é─ůczeniem motocykli), bez kierowcy (PKWiU 77.12.1),
    3. ┼Ťrodk├│w transportu wodnego bez za┼éogi (PKWiU 77.34.10.0),
    4. ┼Ťrodk├│w transportu lotniczego bez za┼éogi (PKWiU 77.35.10.0),
    5. pojazdów szynowych (bez obsługi) (PKWiU 77.39.11.0),
    6. kontener├│w (PKWiU 77.39.12.0),
    7. motocykli, przyczep kempingowych i samochod├│w z cz─Ö┼Ťci─ů mieszkaln─ů, bez kierowcy (PKWiU 77.39.13.0)
    8. w┼éasno┼Ťci intelektualnej i podobnych produkt├│w z wy┼é─ůczeniem prac chronionych prawem autorskim (PKWiU 77.40),
  • ┼Ťwiadczenia us┼éug pomocy spo┼éecznej z zakwaterowaniem (PKWiU dzia┼é 87);

8,5%:

  • przychod├│w z dzia┼éalno┼Ťci us┼éugowej, w tym przychod├│w z dzia┼éalno┼Ťci gastronomicznej w zakresie sprzeda┼╝y napoj├│w o zawarto┼Ťci alkoholu powy┼╝ej 1,5%, z zastrze┼╝eniem pkt 1-4 oraz 6-8,
  • przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug zwi─ůzanych ze zwalczaniem po┼╝ar├│w i zapobieganiem po┼╝arom (PKWiU 84.25.11.0),
  • przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug w zakresie edukacji (PKWiU dzia┼é 85),
  • przychod├│w ze ┼Ťwiadczenia us┼éug zwi─ůzanych z dzia┼éalno┼Ťci─ů bibliotek, archiw├│w, muze├│w oraz pozosta┼éych us┼éug w zakresie kultury (PKWiU dzia┼é 91),
  • przychod├│w z dzia┼éalno┼Ťci polegaj─ůcej na wytwarzaniu przedmiot├│w (wyrob├│w) z materia┼éu powierzonego przez zamawiaj─ůcego,
  • prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzeda┼╝y na podstawie umowy komisu,
  • prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolporta┼╝ prasy,
  • przychod├│w, o kt├│rych mowa w art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym;

5,5%:

  • przychod├│w z dzia┼éalno┼Ťci wytw├│rczej, rob├│t budowlanych lub w zakresie przewoz├│w ┼éadunk├│w taborem samochodowym o ┼éadowno┼Ťci powy┼╝ej 2 ton,
  • prowizji uzyskanej z dzia┼éalno┼Ťci handlowej w zakresie sprzeda┼╝y jednorazowych bilet├│w komunikacji miejskiej, znaczk├│w do bilet├│w miesi─Öcznych, znaczk├│w pocztowych, ┼╝eton├│w i kart magnetycznych do automat├│w,
  • przychod├│w, o kt├│rych mowa w art. 14 ust. 2 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym;

3,0% przychod├│w:

  • z dzia┼éalno┼Ťci gastronomicznej, z wyj─ůtkiem przychod├│w ze sprzeda┼╝y napoj├│w o zawarto┼Ťci alkoholu powy┼╝ej 1,5%,
  • z dzia┼éalno┼Ťci us┼éugowej w zakresie handlu, z zastrze┼╝eniem pkt 2 i 3,
  • ze ┼Ťwiadczenia us┼éug zwi─ůzanych z produkcj─ů zwierz─Öc─ů (PKWiU 01.62.10.0),
  • z dzia┼éalno┼Ťci rybak├│w morskich i zalewowych w zakresie sprzeda┼╝y ryb i innych surowc├│w pochodz─ůcych z w┼éasnych po┼éow├│w, z wyj─ůtkiem sprzeda┼╝y konserw oraz prezerw z ryb i innych surowc├│w z po┼éow├│w,
  • o kt├│rych mowa w art. 14 ust. 2 pkt 2, 5-10 i 19-22 ustawy o podatku dochodowym,
  • z odp┼éatnego zbycia ruchomych sk┼éadnik├│w maj─ůtku wykorzystywanych w pozarolniczej dzia┼éalno┼Ťci gospodarczej, nawet je┼╝eli przed zbyciem zosta┼éy wycofane z tej dzia┼éalno┼Ťci gospodarczej, a pomi─Ödzy pierwszym dniem miesi─ůca nast─Öpuj─ůcego po miesi─ůcu, w kt├│rym sk┼éadnik maj─ůtku zosta┼é wycofany z dzia┼éalno┼Ťci, i dniem jego zbycia nie up┼éyn─Ö┼éo sze┼Ť─ç lat, b─Öd─ůcych:
    1. ┼Ťrodkami trwa┼éymi podlegaj─ůcymi uj─Öciu w wykazie ┼Ťrodk├│w trwa┼éych oraz warto┼Ťci niematerialnych i prawnych,
    2. sk┼éadnikami maj─ůtku, o kt├│rych mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, z wy┼é─ůczeniem sk┼éadnik├│w, kt├│rych warto┼Ť─ç pocz─ůtkowa, ustalona zgodnie z art. 22g ustawy o podatku dochodowym, nie przekracza 1500 z┼é,
    3. sk┼éadnikami maj─ůtku, kt├│re ze wzgl─Ödu na przewidywany okres u┼╝ywania r├│wny rokowi lub kr├│tszy ni┼╝ rok nie zosta┼éy zaliczone do ┼Ťrodk├│w trwa┼éych albo warto┼Ťci niematerialnych i prawnych, z odp┼éatnego zbycia ruchomych sk┼éadnik├│w maj─ůtku przedsi─Öbiorstwa w spadku;

2% przychod├│w, o kt├│rych mowa w art. 6 ust. 1d.

0 komentarzy

Wy┼Ťlij komentarz

Tw├│j adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola s─ů oznaczone *

Share This