Rozliczając PIT za 2024 rok, osoby z niepełnosprawnością oraz ich opiekunowie mają prawo skorzystać z tzw. ulgi rehabilitacyjnej. To jedna z najważniejszych preferencji podatkowych, która pozwala znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, a co za tym idzie – zapłacić niższy podatek lub uzyskać wyższy zwrot z urzędu skarbowego. Z ulgi mogą korzystać zarówno osoby niepełnosprawne, jak i podatnicy, którzy je utrzymują (np. rodzice niepełnosprawnych dzieci czy opiekunowie).
Co ważne, wiele z wydatków, które można odliczyć, nie ma określonego limitu. Inne – choć objęte są limitami – wciąż stanowią realne wsparcie finansowe, które może odciążyć domowy budżet.
W kolejnych częściach artykułu przedstawimy szczegółowo:
- jakie wydatki nielimitowane można odliczyć,
- jakie są wydatki limitowane i jak obliczyć wysokość odliczenia,
- a także na co zwrócić uwagę przy dokumentowaniu wydatków i składaniu zeznania.
Wydatki nielimitowane w ramach ulgi rehabilitacyjnej – co możesz odliczyć w PIT za 2024?
Jedną z największych zalet ulgi rehabilitacyjnej jest możliwość odliczenia szerokiego katalogu wydatków bez limitu kwotowego. To znaczy, że niezależnie od tego, ile faktycznie wydaliśmy – możemy odliczyć całą poniesioną kwotę, o ile spełniamy odpowiednie warunki. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich:
Dostosowanie miejsca zamieszkania
- adaptacja i wyposażenie mieszkania lub domu zgodnie z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności (np. likwidacja progów, montaż poręczy, windy schodowej).
Ułatwienia w poruszaniu się
- przystosowanie samochodu osobowego do potrzeb osoby niepełnosprawnej (np. montaż specjalistycznych pedałów lub uchwytów),
- odpłatny przewóz karetką lub – w przypadku osób z I lub II grupą inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do 16. roku życia – również innymi środkami transportu.
Leczenie i rehabilitacja
- pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- zabiegi rehabilitacyjne i leczniczo-rehabilitacyjne,
- pobyt w zakładzie uzdrowiskowym, opiekuńczo-leczniczym czy rehabilitacyjnym,
- pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej na turnusie lub w placówce (w przypadku I grupy lub dzieci do 16 lat).
Opieka domowa
- opieka pielęgniarska w domu osoby niepełnosprawnej w okresie przewlekłej choroby,
- usługi opiekuńcze świadczone osobom z I grupą inwalidztwa.
Sprzęt i wyroby medyczne
- zakup, naprawa lub najem sprzętu i wyrobów medycznych (np. protezy, aparaty słuchowe),
- zakup sprzętów ułatwiających codzienne funkcjonowanie, niewymienionych w wykazie refundacyjnym (z wyjątkiem sprzętu AGD).
Edukacja i komunikacja
- zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych potrzebnych w związku z niepełnosprawnością,
- opłacenie tłumacza języka migowego.
Wsparcie dzieci i młodzieży
- kolonie i obozy dla niepełnosprawnych dzieci oraz dzieci osób niepełnosprawnych do 25. roku życia,
- przejazdy środkami transportu publicznego związane z uczestnictwem w turnusach, pobycie w zakładach lub wyjazdach dzieci.
Uwaga praktyczna: warto gromadzić faktury i rachunki – stanowią one dowód poniesionych wydatków. W razie kontroli skarbowej, urząd może ich zażądać.
Wydatki limitowane i praktyczne zasady rozliczania ulgi rehabilitacyjnej za 2024 rok
W odróżnieniu od wydatków nielimitowanych, część kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlega określonym limitom. To oznacza, że niezależnie od poniesionego wydatku, można odliczyć tylko kwotę do wskazanego w przepisach poziomu.
Wydatki limitowane w uldze rehabilitacyjnej:
1. Zakup leków
Odliczeniu podlegają wydatki na leki, które lekarz specjalista zalecił do stałego lub czasowego stosowania przez osobę niepełnosprawną.
Można odliczyć różnicę między faktycznymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł.
Przykład: jeśli w lutym wydano 230 zł na leki, odliczyć można 130 zł.
2. Zakup wyrobów chłonnych
Dotyczy m.in. pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, podkładów – limit roczny wynosi 2 280 zł.
3. Opłacenie przewodników
Przysługuje osobom niewidomym z I lub II grupą inwalidztwa oraz osobom z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa). Limit odliczenia: 2 280 zł rocznie.
4. Utrzymanie psa asystującego
Można odliczyć koszty związane z utrzymaniem odpowiednio wyszkolonego i oznakowanego psa pomagającego osobie niepełnosprawnej – także do 2 280 zł rocznie.
5. Używanie samochodu osobowego
Limit 2 280 zł rocznie – dla osoby niepełnosprawnej lub podatnika, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną lub dziecko z niepełnosprawnością do 16. roku życia. Ważne: samochód musi być własnością lub współwłasnością tej osoby.
Co jeszcze warto wiedzieć przy rozliczaniu ulgi?
- Dokumentacja: Do PIT nie trzeba dołączać faktur, ale należy je zachować na wypadek kontroli.
- Warunek dochodowy: Jeśli osoba niepełnosprawna jest na utrzymaniu podatnika, jej roczne dochody nie mogą przekroczyć dwunastokrotności renty socjalnej – w 2024 roku to kwota 19 863,60 zł.
- Z jakiego formularza skorzystać? Najczęściej ulga wykazywana jest w załączniku PIT/O, składanym razem z deklaracją PIT-36 lub PIT-37.
Podsumowanie
Ulga rehabilitacyjna to konkretna pomoc dla osób z niepełnosprawnością i ich rodzin. Dzięki niej można odzyskać część poniesionych wydatków związanych z leczeniem, codziennym funkcjonowaniem czy opieką. Warto skrupulatnie gromadzić dokumentację, znać limity i warunki, aby w pełni wykorzystać przysługujące odliczenia.
Masz pytania o rozliczenie ulgi rehabilitacyjnej lub chcesz skonsultować swój PIT? Skontaktuj się z nami:
Twoje biuro rachunkowe Alina Mączka, Chorzów
📞 Tel. 503 666 300
0 komentarzy