Znowu zmiany w składce zdrowotnej! Co to oznacza dla Twojego portfela?
Prowadzisz firmę i odnosisz wrażenie, że krajobraz legislacyjny w Polsce zmienia się z dynamiką godną prognozy pogody w górach? Nie jesteś w tym odczuciu osamotniony. Rząd po raz kolejny bierze na warsztat jeden z najbardziej newralgicznych punktów dla przedsiębiorców — składkę zdrowotną. Po chaosie Polskiego Ładu, każda zapowiedź „majstrowania” przy tym obciążeniu budzi zrozumiały niepokój, ale też ciekawość.
W tym artykule dokonamy analitycznej wiwisekcji nadchodzących zmian. W klarowny sposób pokażemy, co faktycznie zmienia się w 2025 roku, a jaka rewolucja (czy może raczej kolejna komplikacja?) czeka nas w roku 2026. Najważniejsze jednak — przełożymy te przepisy na język konkretnych liczb. Pomożemy Ci skalkulować, która forma opodatkowania może okazać się dla Ciebie najkorzystniejsza w новей rzeczywistości. Czas działać proaktywnie, zanim ZUS sam upomni się o swoje.
Krótka lekcja historii: Pamiętasz chaos Polskiego Ładu?
Aby w pełni zrozumieć sens obecnych modyfikacji, musimy cofnąć się do roku 2022. To wtedy Polski Ład wywrócił do góry nogami system, który — choć неидеален — był przynajmniej przewidywalny. Zlikwidowano prostą możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku, wprowadzając w zamian skomplikowany i często niesprawiedliwy mechanizm uzależniający jej wysokość od dochodu lub przychodu. Dla wielu przedsiębiorców oznaczało to drastyczny wzrost obciążeń.
Obecny rząd, realizując swoje obietnice wyborcze, deklaruje, że celem nowych zmian jest uproszczenie systemu и obniżenie daniny dla 93% prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Czy to realna optymalizacja, czy jedynie przesunięcie ciężaru? Sprawdzamy.
Rok 2025: Pierwsze ulgi już na horyzoncie. Co konkretnie się zmienia?
Rok 2025 przynosi dwie istotne i pozytywne zmiany, które odczuje niemal każdy przedsiębiorca.
- Zmiana #1: Niższa minimalna składka zdrowotna!
- To fundamentalna korekta. Dotychczasowa podstawa wymiaru minimalnej składki, stanowiąca 100% minimalnego wynagrodzenia za pracę, zostaje obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia. Co to oznacza w praktyce? Od lutego 2025 roku minimalna miesięczna składka wyniesie 314,96 zł, zamiast ponad 400 zł. To realna oszczędność, szczególnie dla osób o niższych dochodach.
- Zmiana #2: Koniec z dodatkową składką przy sprzedaży środków trwałych!
- To ulga, na którą czekało wielu. Sprzedaż firmowego samochodu, komputera czy specjalistycznego sprzętu wreszcie nie będzie wliczana do podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Eliminuje to absurdalną sytuację, w której jednorazowa transakcja potrafiła wygenerować olbrzymią, nieproporcjonalną składkę.
Jak to wygląda dla poszczególnych form opodatkowania w 2025? (ściągawка)
- Skala podatkowa / Podatek liniowy: Obowiązuje składka w wysokości procentu od dochodu (odpowiednio 9% i 4,9%), jednak nie mniej niż wspomniane ~315 zł.
- Podatek liniowy (bonus): Utrzymana zostaje możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od dochodu. Na rok 2025 limit tego odliczenia wyniesie 12 900 zł.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Nadal obowiązuje system trzystopniowy, zależny od rocznego przychodu. Należy jednak spodziewać się aktualizacji samych kwot składek na 2025 rok.
Rok 2026: Szykuje się prawdziwa rewolucja (czy kolejna komplikacja?)
Jeśli rok 2025 to ewolucja, to 2026 zapowiada się na prawdziwą rewolucję. Proponowany model jest całkowicie nowy.
- Nowy model „2w1”: Składka ma składać się z dwóch komponentów:
- Część stała (ryczałtowa): Jednolita dla wszystkich przedsiębiorców, wynosząca 9% od 75% płacy minimalnej.
- Część procentowa (od nadwyżki): Dopiero po przekroczeniu określonenego progu zarobków, przedsiębiorca będzie musiał dopłacić niewielki procent od nadwyżki. Progi te są planowane na poziomie dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia (dla skali/liniowego to ok. 13 tys. zł dochodu miesięcznie, a dla ryczałtu czterokrotność, czyli ok. 26 tys. zł przychodu miesięcznie).
- NAJWIĘKSZA KONTROWERSJA: Koniec z odliczaniem składki zdrowotnej!
- To absolutnie kluczowy element projektu, który może wywrócić dotychczasowe kalkulacje. Planowana jest całkowita likwidacja możliwości odliczania składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania (jak na liniowym) lub od przychodu (jak na ryczałcie). Ten jeden ruch może sprawić, że forma opodatkowania, która była dla Ciebie korzystna przez lata, nagle przestanie się opłacać.
- Czerwona flaga: Polityczne ryzyko
- Nie można ignorować niepewności politycznej. Projekt ustawy musi przejść całą ścieżkę legislacyjną, włączając w to potencjalne weto prezydenta. Jeśli ustawa w proponowanym kształcie nie wejdzie w życie, wrócimy do zasad z 2025 roku, ale bez obniżonej podstawy. W takim scenariuszu minimalna składka zdrowotna w 2026 roku mogłaby wzrosnąć do ok. 432 zł. To ryzyko trzeba wkalkulować w swoje plany.
Symulacje na żywym organizmie: IT vs. Usługi Lokalne
Teoria to jedno, ale zobaczmy, jak te zmiany przekładają się na finanse konkretnych przedsiębiorców.
Case Study #1: Programista B2B
- Profil: Przychód 18 000 zł/mc, koszty 1 000 zł/mc (dochód 17 000 zł/mc).
- Dylemat: Podatek liniowy (19%) czy ryczałt (12%)?
Case Study #2: Fizjoterapeuta
- Profil: Przychód 9 000 zł/mc, koszty 2 500 zł/mc (dochód 6 500 zł/mc).
- Dylemat: Skala podatkowa (12%/32%) czy ryczałt (8,5%)?
Głosy ekspertów i polityków: Kto się cieszy, a kto martwi?
Zmiany, choć z pozoru korzystne dla przedsiębiorców, budzą poważne obawy o stabilność finansów publicznych. Eksperci wskazują na potencjalną dziurę в budżecie Narodowego Funduszu Zdrowia, szacowaną nawet na 4,6 mld zł rocznie. Rodzi to fundamentalne pytanie: czy obniżka daniny dla firm nie zostanie sfinansowana dłuższymi kolejkami do lekarzy dla wszystkich obywateli?
Doradcy podatkowi z kolei, choć doceniają próbę uproszczenia systemu, ostrzegają przed pułapkami. Kluczowa niewiadoma to ostateczny kształt ustawy na rok 2026. Likwidacja odliczenia składki jest punktem zapalnym, który może całkowicie przetasować karty i zmusić setki tysięcy firm do rewizji swojej strategii podatkowej.
Podsumowanie: Jaką decyzję podjąć jeszcze w tym roku?
Analiza nadchodzących zmian prowadzi do jednoznacznych wniosków. Rok 2025 przynosi pewną i odczuwalną ulgę dla większości przedsiębiorców. Jednak rok 2026 to wciąż wielka niewiadoma, której kluczowym elementem jest planowana likwidacja możliwości odliczania składki zdrowotnej. To właśnie ten czynnik może zadecydować о opłacalności Twojej obecnej formy opodatkowania w przyszłości.
Co robić? Nie czekać do lutego. Już teraz, na podstawie prognozowanych przychodów i kosztów na przyszły rok, przeprowadź własne symulacje. Skorzystaj z kalkulatorów online, ale pamiętaj, że nic nie zastąpi profesjonalnej analizy. Decyzję o ewentualnej zmianie formy opodatkowania musisz podjąć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w nowym roku. Warto być na to przygotowanym zawczasu.
Jeżeli gąszcz przepisów wydaje Ci się zbyt skomplikowany, a samodzielne kalkulacje przyprawiają o ból głowy, nie ryzykuj. Skontaktuj się z profesjonalistami. Eksperci z „Twoje Biuro Rachunkowe” w Chorzowie przeanalizują Twoją indywidualną sytuację i pomogą wybrać najkorzystniejszą ścieżkę podatkową na nadchodzące, pełne zmian lata.
0 komentarzy